《金稅四期和稅務問題處理與稅收風險防控》提綱

導 入  企業(yè)管理者必備的十大實施理念

第一講 金稅四期解讀

一、金稅四期對比金稅三期的主要變化

（一）建立指揮決策系統(tǒng)

（二）開發(fā)綜合畫像功能應用

（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則

（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

（五）辦稅服務廳智能辦稅

（六）納稅申報表智能預填

（七）涉稅業(yè)務實名認證

（八）業(yè)務辦理區(qū)域交互

（九）電子發(fā)票全面普及

（十）稅務檢查精準靶向

（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享

二、實施發(fā)票電子化對金稅四期的重要性

1. 金稅四期重點詳解

▲本講互動與答疑

第二講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面

▲本講互動與答疑

第三講 對九類企業(yè)重點稽查

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

七、申報異常的企業(yè)

八、稅負率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

▲本講互動與答疑

第四講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發(fā)票

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實不一致

紅線十：長期零申報

▲本講互動與答疑

第五講 金稅四期下的稅務稽查風險

一、金稅四期下的稅務風險之一

1、商貿(mào)公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務風險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

5、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。

15、期間費用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務風險之三

1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

8、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

10、企業(yè)代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

▲本講互動與答疑

第六講金稅四期下企業(yè)自查要點

1. 金稅四期下增值稅自查要點

2. 金稅四期下企業(yè)所得稅自查要點

3. 金稅四期下個人所得稅自查要點

▲本講互動與答疑

第七講 金稅四期下的八大稅務風險與防范

一、私戶轉(zhuǎn)賬風險的防范

二、股東借款躲債避稅風險的防范

三、虛開增值稅發(fā)票風險的防范

四、企業(yè)老板要求財務人員做假賬的風險防范

五、虛增收入和利潤的風險防范

六、隱匿部分庫存的風險防范

七、企業(yè)社保不規(guī)范的風險防范

八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范

▲本講互動與答疑

第八講 稅收大數(shù)據(jù)內(nèi)容和實施

一、稅務機關數(shù)據(jù)的實施

（一）稅務登記數(shù)據(jù)風險分析

（二）申報數(shù)據(jù)風險分析

（三）發(fā)票數(shù)據(jù)分析

二、企業(yè)財務數(shù)據(jù)的實施

（一）會計科目數(shù)據(jù)分析

（二）會計指標風險分析

三、第三方數(shù)據(jù)的實施

財政部門

工商部門

民政部門

國土資源部門

住建管理部門

公安部門

運管部門  

海關部門

審計部門

人民銀行

知識產(chǎn)權管理部門

供電、供水、燃氣公司  

殘疾人聯(lián)合會  

安全生產(chǎn)監(jiān)督部門

城管執(zhí)法部門  

人民法院

專業(yè)涉稅機構

1. 互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析

（一）專業(yè)網(wǎng)站

1.Aoogle earth （谷歌地圖）。

2.當?shù)氐淖≌c房地產(chǎn)信息網(wǎng)站。

3.當?shù)貒临Y源管理局網(wǎng)站。  

4.公共資源交易中心網(wǎng)站。

5.裁判文書網(wǎng)。

6.巨潮資訊網(wǎng)。

7.當?shù)氐慕ㄔO工程造價信息網(wǎng)。

（二）專業(yè)軟件

“爬蟲軟件”

五、大數(shù)據(jù)分析測算

（一）能耗測算

（二）工時（工資）測算

（三）設備產(chǎn)能測算

（四）人工智能

▲本講互動與答疑

第九講 稅務問題處理

1. 小額零星業(yè)務金額的確定

2. 聘請專家技術人員費用的處理

3. 包干制相應稅務處理

4. 政府機關、事業(yè)單位等出具的財政部監(jiān)制收據(jù)是否稅前扣除的判定

5. 混合銷售（商品、服務）的適用條件及稅務處理

6. 內(nèi)退、離職人員補發(fā)工資的個稅申報處理

7. 印花稅由“核定征收”改為“查賬征收”后臺賬設置及稅務處理

8. 電商行業(yè)稅務敏感問題處理

9. 其他稅收問題處理

▲本講互動與答疑

第十講 稅收風險與防控

1. 有關各類型公司面臨的常見稅收風險及防控

2. 出現(xiàn)稅收違規(guī)后的處理方式

3. 稅務檢查模式及內(nèi)容

4. 有關各類型公司在日常工作中所需要注重的檢查重點

▲本講互動與答疑

第十一講 全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：2天

編制與講解：屠建清